Pensionskasse - optimal-finanzplanung.de

Pensionskasse

Die Pensionskasse ist, ähnlich wie die Direktversicherung, eine Art Lebensversicherung. Sie unterliegt der gleichen Versteuerung wie die Direktversicherung nach §3 Abs. 63 EstG.

Diese ist eine rechtlich selbstständige Versorgungseinrichtung, die den Versorgungsberechtigten (Arbeitnehmer) einen Rechtsanspruch auf ihre Leistungen einräumt und gegen Beitragszahlungen eine Versorgungsleistung zahlt.

Sie übernimmt somit, das damit verbundene Versicherungsrisiko. Also ähnlich wie bei einem privaten Lebensversicherungsunternehmen. Die versicherte Person ist dabei immer der Arbeitnehmer.

Die Pensionskasse unterliegt der staatlichen Kontrolle durch die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin). Die BaFin überwacht die Rechtmäßigkeit der Abwicklung innerhalb der Pensionskasse und damit auch deren Kapitalanlagen, die nur nach strengen, aufsichtsrechtlichen Grundsätzen anlegt werden dürfen.

Die Beiträge zur Pensionskasse sind bis zu 4 % p. a. der Beitragsbemessungsgrenze (BBG) von der allgemeinen Rentenversicherung Steuer- und Sozialabgaben befreit. Auch hier kann der steuerfreie Betrag grundsätzlich um weitere 1.800 Euro p. a. erhöht werden. Dies gilt allerdings nur für Zusagen die ab dem 01.01.2005 geschlossen wurden.

Sofern es sich um Altzusagen nach § 40b EStG handelt die bis zum 31.12.2004 geschlossen wurden, werden diese in der Ansparphase pauschal besteuert.

Für weitere Informationen stehen wir Ihnen gerne zur Verfügung.

Ihr bAV-Team der Optimal Finanzplanung

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